Західне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків пояснює, у яких випадках можна скористатися пільгами з податку на нерухомість, якщо ви самостійно виховуєте дитину або маєте невеликі доходи.
Чи звільняються одинокі матері та батьки від податку на нерухомість?
Податковий кодекс України не передбачає автоматичного звільнення від податку на нерухомість лише через те, що мати або батько самостійно виховує дитину чи сім’я має статус малозабезпеченої.
Водночас такі родини, як і інші власники житла, можуть користуватися загальними пільгами, передбаченими законодавством. Крім того, місцеві ради мають право встановлювати додаткові пільги з урахуванням майнового стану та доходів громадян.
За яку площу житла не потрібно сплачувати податок?
Податковим кодексом України передбачено зменшення оподатковуваної площі житлової нерухомості:
– 60 кв. м – для квартири або квартир незалежно від їх кількості;
– 120 кв. м – для житлового будинку або будинків;
– 180 кв. м – якщо у власності одночасно є квартира та житловий будинок.
Отже, за загальним правилом податок нараховується лише на площу, що перевищує встановлені норми.
Наприклад, якщо одинока мати має у власності будинок площею 100 кв. м, податок за загальним правилом не нараховується, оскільки площа не перевищує 120 кв. м.
Якщо ж одинокий батько володіє будинком площею 150 кв. м, податок за загальним правилом нараховуватиметься на 30 кв. м, що перевищують неоподатковувану площу.
Чи можуть малозабезпечені сім’ї отримати додаткові пільги?
Так, якщо відповідні пільги встановлені місцевою радою.
Органи місцевого самоврядування можуть визначати пільги з податку на нерухомість для фізичних осіб з урахуванням їхнього майнового стану та рівня доходів.
Тому одинокі матері та батьки, які виховують дітей і мають статус малозабезпеченої сім’ї, можуть претендувати на додаткові пільги, якщо вони передбачені рішенням відповідної місцевої ради.
Умови та розмір таких пільг можуть відрізнятися залежно від громади. Тому варто перевірити рішення місцевої ради за місцем розташування нерухомості.
А якщо одинока мати або батько виховує дитину з інвалідністю?
Для таких випадків Податковим кодексом України передбачено окрему пільгу.
Не оподатковується житлова нерухомість, яка належить дитині з інвалідністю, яку виховує одинока мати або батько. Пільга поширюється не більше ніж на один об’єкт нерухомості на дитину.
Важливо: звільнення стосується саме житла, власником якого є дитина з інвалідністю. Якщо квартира або будинок належить матері чи батькові, ця норма не застосовується. Водночас батьки можуть скористатися загальними пільгами щодо площі житла або додатковими пільгами, встановленими місцевою радою.
Коли пільги не застосовуються?
Загальні пільги щодо зменшення оподатковуваної площі та пільги, встановлені місцевими радами, не застосовуються, зокрема, якщо:
– нерухомість використовується для отримання доходу, наприклад здається в оренду або використовується у підприємницькій діяльності;
– площа об’єкта або об’єктів нерухомості перевищує п’ятикратний розмір відповідної неоподатковуваної площі.
Як дізнатися, чи маєте ви право на пільгу?
Насамперед перевірте, які пільги діють у вашій громаді. Для цього можна:
– звернутися до відповідної місцевої ради;
– скористатися вебпорталом ДПС у розділі «Ставки місцевих податків та зборів»: https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatki-ta-zbori/stavki-mistsevih-podatkiv-ta-zboriv/;
– звернутися до податкової служби за роз’ясненням.
Якщо ви отримали податкове повідомлення-рішення, але вважаєте, що маєте право на пільгу, можна звернутися до податкової служби для звірки даних.
Це можна зробити особисто через Центр обслуговування платників або онлайн через Електронний кабінет, подавши звернення та документи, що підтверджують право на пільгу.
Якщо під час звірки виявлять розбіжності, податкова служба проведе перерахунок і надішле нове податкове повідомлення-рішення.
Нагадуємо: у 2026 році громадяни сплачують податок на нерухомість за 2025 рік. Якщо податок нараховано, його необхідно сплатити протягом 60 днів із дня вручення податкового повідомлення-рішення.
